¿Tienen que pagar impuestos los revendedores? Guía clara y sencilla para compraventas
Sí, quienes se dedican a la reventa deben tributar por el beneficio neto de sus ventas, reciban o no el formulario 1099-K del IRS. Según la legislación fiscal federal, si los ingresos netos como autónomo superan los 400 $, es obligatorio presentar la declaración anual y pagar el impuesto sobre la renta y las cuotas de autónomos a través del Schedule C. Vender artículos personales con pérdidas no tributa, pero comprar objetos con la intención de revenderlos para ganar dinero constituye un rendimiento empresarial sujeto a impuestos.
Esta guía detalla las obligaciones fiscales federales para quienes se dedican a la reventa, aclarando cómo Hacienda distingue entre deshacerse de cosas usadas de forma puntual y gestionar un negocio activo de compraventa. Descubrirás cómo funcionan los límites del formulario 1099-K, qué gastos habituales de abastecimiento y envío reducen tus ingresos imponibles y cómo estructurar tus registros contables para no pagar de más.
En resumen
- Los beneficios netos superiores a $400 procedentes de la reventa intencionada deben declararse en el Schedule C, incluso si nunca llegas a recibir el Formulario 1099-K.
- Vender pertenencias personales con pérdidas no tributa, pero comprar artículos con el objetivo específico de revenderlos constituye una actividad comercial sujeta a impuestos.
- Solo tributas por el beneficio neto; guarda todos los justificantes del coste de los bienes vendidos (COGS), las comisiones de las plataformas, el material de embalaje y el kilometraje derivado de buscar género.
- Los revendedores que prevean pagar $1,000 o más en impuestos anuales deben hacer pagos trimestrales estimados con el Formulario 1040-ES para evitar sanciones por falta de ingreso.
Límites de declaración y la realidad del formulario 1099-K
Recibir o no un documento fiscal no determina si tus ingresos por reventa están sujetos a impuestos; cualquier beneficio neto obtenido mediante la reventa tributa por ley desde el primer euro o dólar. Quienes revenden de forma esporádica suelen asumir erróneamente que, si una web de segunda mano no les envía un Formulario 1099-K, sus ingresos pasan desapercibidos para el IRS. Según la legislación federal estadounidense, si tus ganancias netas como trabajador por cuenta propia alcanzan o superan los $400 a lo largo del ejercicio fiscal, tienes la obligación legal de declarar esos ingresos en el Schedule C (Formulario 1040).
El Formulario 1099-K es una declaración informativa enviada por entidades liquidadoras externas como eBay, Poshmark, Mercari y PayPal. Para la declaración federal, las plataformas de pago emiten este modelo en cuanto superas ciertos límites legales de volumen, que históricamente se situaban en $20,000 en pagos brutos y 200 transacciones independientes. Al margen de los ajustes federales, varios estados —como Massachusetts, Vermont, Maryland y Virginia— aplican límites de notificación del 1099-K a nivel estatal bastante más bajos, a menudo a partir de tan solo $600.
Un detalle crucial: la cifra bruta que aparece en la casilla 1a del Formulario 1099-K refleja el volumen total de pagos sin ajustar, no tu beneficio imponible. Esa cantidad suele incluir el impuesto sobre las ventas pagado por el comprador, los gastos de envío, los reembolsos y las comisiones de procesamiento de pagos. Considerar ese importe total como ingresos imponibles hará que pagues muchos más impuestos de la cuenta; solo tributas por lo que te queda tras restar los gastos de negocio deducibles y el coste del inventario.
Afición vs. negocio: cómo evalúa tu actividad el IRS
El IRS distingue entre negocio y afición principalmente según si la actividad se realiza con la intención real de obtener beneficios. Si haces limpieza de tu armario y vendes en eBay una parka vieja por 80 $ que en su día compraste por 220 $, has tenido una pérdida personal no deducible. No debes pagar impuesto sobre la renta por esa transacción, ya que los ingresos fueron inferiores al precio de compra original.
La compraventa pasa a considerarse actividad económica en el momento en que compras artículos con la intención explícita de venderlos por más de lo que pagaste. El IRS se basa en un criterio de nueve factores, recogido en la Sección 1.183-2 de las Regulaciones del Tesoro, para determinar tu situación. Entre los indicios clave figuran si realizas la actividad de manera profesional, si llevas una contabilidad rigurosa, si dependes de esos ingresos, si adaptas tus estrategias para mejorar la rentabilidad y si has generado beneficios netos en al menos tres de los últimos cinco años consecutivos.
Operar como un negocio reconocido ofrece grandes ventajas fiscales frente a ser considerado un simple aficionado. A raíz de las reformas fiscales de la Tax Cuts and Jobs Act, los contribuyentes individuales ya no pueden aplicar deducciones detalladas varias por gastos derivados de una afición. Esto significa que, si el IRS cataloga tu actividad de reventa como afición, tendrás que declarar los ingresos brutos como renta imponible sin poder deducirte gastos operativos como el kilometraje, los embalajes de envío o las suscripciones de anuncios. En cambio, operar como un negocio legítimo en el Schedule C te permite deducir todos los gastos operativos ordinarios y necesarios.
Control del coste de los bienes vendidos y deducciones habituales
Tu factura fiscal se calcula a partir del beneficio neto, que equivale a tus ingresos brutos menos el coste de los bienes vendidos (COGS) y los gastos operativos habituales. El coste de los bienes vendidos representa el precio de compra de los artículos concretos de tu inventario que se han vendido durante ese año fiscal. Si compras un receptor estéreo vintage en un vaciado de pisos por 35 $, le cambias una correa interna por 10 $ y lo vendes por 210 $, el coste directo base de ese artículo es de 45 $.
Más allá del coste del inventario, los gastos operativos habituales reducen tus ingresos netos imponibles euro por euro (o dólar por dólar). Las deducciones permitidas en el Schedule C incluyen las comisiones por venta de las plataformas (normalmente del 12 % al 15 % en eBay o del 20 % en Poshmark), los gastos de procesamiento de pagos, los envíos, los rollos de etiquetas térmicas, los sobres de cartón, el plástico de burbujas, las bolsas de polietileno y los productos de limpieza. Como revendedor, también puedes deducir la parte proporcional del espacio de tu casa usado exclusivamente para guardar stock, la factura del móvil que usas para buscar chollos, el kilometraje entre tiendas de segunda mano (a la tarifa oficial estándar) y el software indispensable para tu actividad.
Mantener una rentabilidad sólida exige calcular bien las compras antes de que un artículo entre en tu inventario. Los revendedores suelen utilizar herramientas como FlipTip AI, una app para el móvil con la que apuntas con la cámara a cualquier objeto y ves por cuánto se ha vendido de verdad (identificado a partir de cada etiqueta, logotipo y número de modelo). En lugar de confiar en precios de salida especulativos, FlipTip muestra las ventas completadas reales con fechas —en eBay, así como en Mercari y Poshmark en EE. UU. en su plan de pago, mientras que calcula una estimación a partir de los anuncios locales actuales en otras regiones—, junto con tu beneficio previsto, lo máximo que deberías pagar, una puntuación de velocidad de venta y un veredicto inmediato de comprar o pasar. Conocer los márgenes exactos y las comisiones desde el principio facilita el control de gastos desde el primer día.
Impuesto sobre las ventas frente al impuesto sobre la renta y certificados de reventa
El impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ventas son dos obligaciones totalmente distintas que cualquier revendedor debe saber diferenciar. El impuesto sobre la renta lo pagas tú a las administraciones federales, estatales y locales en función de los beneficios netos que genera tu negocio a lo largo del año. Por contra, el impuesto sobre las ventas es un gravamen al consumo que abona el cliente final en sus compras al por menor y que el vendedor recauda en nombre de las agencias tributarias estatales.
Para quienes venden por internet, las leyes sobre intermediarios de plataformas (Marketplace Facilitator Laws) han simplificado enormemente la gestión del impuesto sobre las ventas (sales tax). Las grandes plataformas —como eBay, Poshmark, Mercari y Etsy— están catalogadas por ley como facilitadores de mercado en prácticamente todos los estados de EE. UU. donde existe este impuesto. Ellas se encargan de calcular, cobrar e ingresar automáticamente el impuesto al estado de residencia del comprador en el momento del pago. Si vendes exclusivamente a través de estos canales regulados, por lo general no necesitas darte de alta para recaudar el impuesto sobre las ventas en esas operaciones concretas, aunque podrías seguir teniendo obligaciones informativas a nivel estatal.
Donde el impuesto sobre las ventas afecta directamente a tu beneficio neto es en la fase de compra. Cuando adquieres mercancía destinada exclusivamente a la reventa, no deberías pagar este impuesto en tiendas de segunda mano, vaciados de pisos o liquidaciones. Al dar de alta tu actividad en el departamento de hacienda de tu estado, puedes obtener un certificado de reventa (también llamado permiso de vendedor o licencia de reventa). Presentar este documento a tus proveedores te exime de pagar el impuesto sobre las ventas en tus compras de inventario, lo que supone un ahorro directo de entre el 5 % y el 10 % en tus costes iniciales.
Pagos fraccionados trimestrales y contabilidad impecable
Cuando trabajas por cuenta ajena con contrato W-2, la empresa te retiene el IRPF y las cotizaciones a la seguridad social en cada nómina. Cuando revendes artículos como autónomo, nadie te retiene impuestos. Si prevés que deberás 1,000 $ o más en impuestos federales durante el año fiscal tras aplicar retenciones y créditos reembolsables, el IRS te exige realizar pagos fraccionados trimestrales mediante el formulario 1040-ES.
Los pagos fraccionados estimados se dividen en cuatro plazos a lo largo del año: 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero del año siguiente. Además de los tramos habituales del impuesto sobre la renta federal y estatal, los revendedores por cuenta propia deben abonar el impuesto sobre el trabajo autónomo (que cubre la Seguridad Social y Medicare), fijado en el 15.3 % sobre el primer 92.35 % de tus ganancias netas del Schedule C. Una regla básica muy útil es apartar entre el 25 % y el 30 % de tus beneficios netos en una cuenta de ahorro para negocios separada cada vez que cuadres tus cuentas.
Evitar inspecciones fiscales y sanciones se reduce a llevar un registro impecable. Abre una cuenta bancaria y una tarjeta de crédito exclusivas para tu actividad; pagar las compras de inventario, la cinta de embalar y los envíos desde tus cuentas personales es una auténtica pesadilla a la hora de hacer la declaración. Guarda los tiques físicos desglosados o fotos digitales que muestren el origen, la fecha y el coste unitario de cada artículo. Lleva una hoja de cálculo sencilla o un programa de contabilidad donde anotes el precio de compra, la fecha del anuncio, la fecha de venta, las comisiones de la plataforma y el cobro bruto.
Recuerda que la normativa fiscal varía según el estado, la jurisdicción y la forma jurídica del negocio. Este resumen ofrece pautas generales de funcionamiento, así que consulta con un asesor fiscal colegiado o un contable profesional para analizar tu situación concreta. Antes de invertir capital en inventario sin contrastar, escanéalo con FlipTip para confirmar precios de venta reales completados, fijar tu precio máximo de compra y asegurarte de que cada reventa proteja tus márgenes.
No adivines: sabe lo que vale
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⚡ Escanea un objeto ahoraPreguntas frecuentes
¿Tengo que pagar impuestos si no recibí el modelo 1099-K de eBay o Poshmark?
Sí. El IRS exige declarar todo beneficio neto imponible obtenido por cuenta propia que supere los 400 $, con independencia de si la plataforma alcanza el límite de transacciones necesario para emitir un formulario 1099-K.
¿Puedo deducir el coste de artículos comprados en mercadillos sin tique?
Sí, pero debes llevar un registro por escrito en el momento de la compra. Anota la fecha, la dirección o la zona del mercadillo, la descripción concreta del artículo y el importe pagado en efectivo para justificar el coste de los bienes vendidos ante una inspección.
¿Qué ocurre si mi negocio de reventa genera pérdidas económicas?
Si tu actividad se considera un negocio legítimo según los criterios del IRS, puedes declarar esa pérdida neta en el Schedule C para compensar otros ingresos sujetos a tributación en tu Formulario 1040. No obstante, encadenar pérdidas año tras año puede llevar al IRS a recalificar tu actividad como una simple afición.
¿Necesito una LLC o crear una empresa para declarar mis impuestos como revendedor?
No, no es obligatorio crear una LLC. Por defecto, el IRS trata a los revendedores individuales como empresarios individuales (sole proprietors), lo que te permite declarar los ingresos y deducciones de tu negocio directamente en el Schedule C de tu declaración personal de la renta con tu número de la Seguridad Social.